Naročnik

Relacija

Ali se na računu obračuna slovenski DDV?

Kraj obdavčitve ni Slovenija (reverse charge) oz. oproščeno DDV – člen ZDDV-1

Rekapitulacijsko poročilo (RP-O)

SLO

SLO -TD

NE

Izvozni carinski postopek ali zunanji tranzit

Oprostitev – 52(1)(e) čl. ZDDV-1, če prevoznik razpolaga z dokumenti, ki dokazujejo, da je prevozna storitev neposredno povezana z izvozom ali zunanjim tranzitom oz. da je bila opravljena zaradi izvoza ali tranzita blaga (Glej 82. člen PZDDV-1, npr. izvozna carinska deklaracija, CMR, T1, …)

NE

SLO - SLO

DA

NE

SLO - EU

DA

NE

EU-SLO

DA

NE

TD- EU

Praviloma DA, tisti del prevoza, ki je opravljen v EU, razen če so izpolnjeni pogoji za oprostitev.*

* Uvoz blaga

-Če je po vnosu blaga na carinsko območje ES začet zunanji tranzitni postopek in če prevoznik razpolaga npr. s tranzitnim dokumentom (T1):

Oprostitev – 52(1)(e) čl. ZDDV-1

-Če je ob ali po vnosu blaga na carinsko območje ES, blago sproščeno v prost promet in prevoznik razpolaga z dokumenti (npr. EUL), ki dokazujejo, da je prevoz blaga od meje do prvega namembnega kraja vključen v davčno osnovo pri uvozu:

Oprostitev – 50(1)(13) čl. ZDDV-1

NE

TD - SLO

Enako kot TD-EU

EU

znotraj EU

NE

25(1) čl. ZDDV-1

DA, če storitev ni oproščena plačila DDV v državi članici sedeža naročnika

TD

EU- TD

NE

Izvozni carinski postopek ali zunanji tranzit

-Prevoz po SLO - kraj obdavčitve v Sloveniji (29. čl. PZDDV-1), vendar oproščeno plačila DDV, če prevoznik razpolaga z ustreznimi listinami, ki dokazujejo izvoz.

-Oprostitev – 52(1)(e) čl. ZDDV-1, če prevoznik razpolaga z dokumenti, ki dokazujejo, da je prevozna storitev bila opravljena zaradi izvoza blaga (Glej 82. člen PZDDV-1, npr. izvozna carinska deklaracija, CMR, …)

-Prevoz opravljen po EU izven SLO: 25(1) čl. ZDDV-1

NE

TD - EU

Praviloma DA, tisti del prevoza, ki je opravljen v SLO, razen če so izpolnjeni pogoji za oprostitev.*

Del po EU (razen SLO) – 25(1) čl. ZDDV-1.

* Uvoz blaga

Del po SLO:

-Če je po vnosu blaga na carinsko območje ES začet zunanji tranzitni postopek in če prevoznik razpolaga npr. s tranzitnim dokumentom (T1): Oprostitev – 52(1)(e) čl. ZDDV-1

-Če je ob ali po vnosu blaga na carinsko območje ES, blago sproščeno v prost promet in prevoznik razpolaga z dokumenti (npr. EUL), ki dokazujejo, da je prevoz blaga od meje do prvega namembnega kraja vključen v davčno osnovo pri uvozu: Oprostitev – 50(1)(13) čl. ZDDV-1

NE

TD- SLO

Praviloma DA, tisti del prevoza, ki je opravljen v SLO, razen če so izpolnjeni pogoji za oprostitev.*

* Uvoz blaga

-Če je po vnosu blaga na carinsko območje ES začet zunanji tranzitni postopek in če prevoznik razpolaga npr. s tranzitnim dokumentom (T1):

Oprostitev – 52(1)(e) čl. ZDDV-1

-Če je ob ali po vnosu blaga na carinsko območje ES blago sproščeno v prost promet in prevoznik razpolaga z dokumenti (npr. EUL), ki dokazujejo, da je prevoz blaga od meje do prvega namembnega kraja vključen v davčno osnovo pri uvozu:

Oprostitev – 50(1)(13) čl. ZDDV-1

NE

TD- TD

(ki ni CH)

NE

(storitev je opravljena izven EU)

/

NE

TD – CH

CH - TD

NE

(storitev je opravljena izven EU)

/

NE