Zakon o preprečevanju pranja denarja in financiranja terorizma (v nadaljevanju ZPPDFT-1) je v veljavi sicer že od 19. novembra 2016, od marca 2018 pa inšpekcijske službe pri zavezancih intenzivneje preverjajo njegovo izvajanje, zato ne bo odveč, če razjasnimo nekaj osnovnih pojmov in dolžnosti, ki iz njega izhajajo.

Pravne osebe, ki izvajajo dejavnost računovodskih storitev, davčnega svetovanja in ustanavljanja ali zagotavljanja sedeža drugim pravnim osebam, so dolžne izvajati ukrepe za odkrivanje in preprečevanje pranja denarja in financiranja terorizma. 

Namen pranja denarja je vključitev nelegalno pridobljenega premoženja v običajne poslovne tokove ali investiranje v kriminalno dejavnost. Vključuje zamenjavo ali kakršenokoli prenos, pa tudi skrivanje ali prikrivanje prave narave izvora, nahajanja, razpolaganja in lastništva premoženja, pridobljenega s kaznivim dejanjem. Kaznivo dejanje stori oseba, ki denar oziroma premoženje, za katerega ve, da je bilo pridobljeno na nelegalen način, sprejme, zamenja ali hrani, ter z njim razpolaga ali ga uporabi pri gospodarski dejavnosti. Financiranje terorizma je vsako zagotavljanje ali poskus zagotavljanja premoženja zakonitega ali nezakonitega izvora posameznikom ali organizacijam, ki nameravajo izvajati teroristična dejanja.

Med obvezne naloge računovodskih servisov in davčnih svetovalcev kot zavezancev za izvajanje ukrepov za odkrivanje in preprečevanje pranja denarja ter financiranja terorizma sodijo:

• ocena tveganja za posamezne skupine ali vrste strank, poslovna razmerja, produkte, storitve ali distribucijske poti,
• izdelava ocene tveganja določene stranke, poslovnega razmerja, transakcije, produkta ali storitve z upoštevanjem ZPPDFT-1, Smernic za izvajanje ZPPDFT-1 ter ugotovitev nacionalne ocene tveganja in nadnacionalne ocene tveganja (na podlagi tega določite vrsto pregleda stranke),
• imenovanje pooblaščenca za preprečevanje pranja denarja in financiranja terorizoma ter njegovega namestnika (v podjetju, ki ima 4 ali več zaposlenih),
• pregled stranke, s katerim zavezanec ugotovi in potrdi njeno identiteto ter spozna namen transakcije oziroma predvideno naravo poslovnega razmerja.

Običajni pregled stranke obsega ugotavljanje in preverjanje njene istovetnosti, ugotavljanje dejanskega lastnika stranke, pridobitev podatkov o namenu in naravi poslovnega razmerja ali transakcije ter redno spremljanje njenih poslovnih aktivnosti.

Poglobljeni pregled poleg navedenih obsega še dodatne ukrepe (navaja jih ZPPDFT-1), predpisan pa je za primere, kadar:

• sklepate poslovno razmerje s politično izpostavljeno osebo,
• je stranka ali transakcija povezana z visoko tvegano državo,
• ocenite, da stranka, poslovno razmerje, transakcija, produkt, storitev, država ali geografsko področje predstavljajo povečano tveganje za pranje denarja ali financiranje terorizma,
• kadar je ugotovljeno povečano tveganje za pranje denarja ali financiranje terorizma po ugotovitvah iz poročila nacionalne ocene tveganja.

Če ocenite, da stranka, poslovno razmerje, transakcija, produkt, storitev, distribucijska pot, država ali geografsko območje predstavljajo neznatno tveganje za pranje denarja ali financiranje terorizma, je dovolj poenostavljen pregled.

Zavezanci morate skrbeti tudi za redno izobraževanje vseh zaposlenih, ki opravljajo naloge preprečevanja in odkrivanja pranja denarja ter financiranja terorizma, zato je treba vsako leto do marca pripraviti program letnega strokovnega usposabljanja. To lahko poteka preko izobraževalnih zavodov, zbornic ali združenj, internih izobraževanj ali okrožnic.

Da bi vse ukrepe, ki smo jih na kratko orisali v članku, izvajali v skladu z zakonodajo, ZRS nudi članom paket 15 vzorcev notranjih aktov, ki vsebujejo vrsto dokumentov, obrazcev in pripomočkov. Naročite jih lahko na naši spletni strani.

Paket vsebuje:

• Vzorce dokumentov:
  
  • Notranji akt o postopkih izvajanja ukrepov za preprečevanje pranja denarja in financiranja terorizma
  • Ocena tveganja za pranje denarja in financiranja terorizma
• Vzorce obrazcev:
  
  • pregled stranke, ki je gospodarski subjekt – pravna oseba
  • pregled stranke, ki je gospodarski subjekt – pravna oseba – poenostavljeni pregled
  • pregled stranke, ki je samostojni podjetnik ali fizična oseba, ki opravlja dejavnost
  • pregled stranke, ki je samostojni podjetnik ali fizična oseba, ki opravlja dejavnost – poenostavljeni pregled
  • pregled stranke, ki je tuj sklad ali tuja ustanova
  • pregled stranke, ki je subjekt, ki nima deležev ali ustanova
  • pregled stranke, ki je fizična oseba
  • pregled stranke, ki je fizična oseba – poenostavljeni pregled
  • za prijavo pooblaščenca in namestnika za pošiljanje na UPPD
  • seznam zaposlenih, ki ga zaposleni podpišejo, ko se seznanijo z notranjim aktom in oceno tveganja
• Pripomočke:
  
  • Evidenca – popis strank z oznako tveganja
  • Primer programa izobraževanja
  • Seznam izvedenih aktivnosti/ukrepov v letu ____ po ZPPDFT-1

Obrazec za naročilo paketa 15 vzorcev notranjih aktov >>>